2021期货从业资格证《期货法律法规》真题模拟03-01

1、审查期货公司是否透支交易，应当以（）为标准。（单选题）

A. 期货公司规定的保证金比例

B. 期货交易所规定的保证金比例

C. 客户实际交纳的保证金

D. 中国证监会规定的保证金比例

试题答案：B

2、下列情形中，注册会计师应在审计报告中增加强调事项段的是（　　）。（单选题）

A. 被审计单位存在重大的未决诉讼，已在财务报表中作出了的正确的会计处理和恰当的披露

B. 被审计单位针对存在的重大或有负债，拒绝在财务报表中作出恰当披露

C. 被审期间取得的100万元营业收入在审计报告日前被退回，被审计单位已按照相关会计准则调整了财务报表，并进行了恰当披露

D. 审计报告日前，被审计单位存放辅料的一间小型仓库失火，将会给企业带来一定损失，但不会对持续经营构成影响，同时已在财务报表附注中进行了披露

试题答案：A

3、通过实施实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平，那么，注册会计师应出具的审计报告类型为（　　）。（多选题）

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

试题答案：B,D

4、被审计单位将某项固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及的认定有（　　）。（多选题）

A. 准确性、计价和分摊

B. 完整性

C. 权利和义务

D. 存在

试题答案：B,C

5、下列有关实物交割环节民事责任的处理，说法正确的有（）。（多选题）

A. 交割仓库未履行货物验收职责或者因保管不善给仓单持有人造成损失的，应当承担赔偿责任

B. 期货公司没有代客户履行申请交割义务的，应当承担违约责任；造成客户损失的，应当承担赔偿责任

C. 在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，期货交易所应当代期货公司、期货公司应当代客户向对方承担违约责任

D. 征购或者竞卖失败的，应当由违约方按照交易所有关赔偿办法的规定承担赔偿责任

试题答案：A,B,C,D