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金融财会类 | 注册税务师

单选题 某联合企业为增值税一般纳税人,2013年9月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油200吨,不含税销售价格为6000元/吨,合同规定,货款分两个月支付,9月15日之前支付60%,其余货款于10月底前支付完毕。(2)当月开采原煤800吨,直接对外出售200吨,不含税销售价格为3000元/吨,另外还移送部分原煤用于生产洗煤。当月采用预收货款方式向甲企业销售洗煤160吨,不含税销售额320000元,当月收取不含税销售额60000元,合同约定10月10日发货,并收回剩余货款。(3)销售与原煤同时开采的天然气100千立方米,取得不含税销售额320000元。(4)当月销售自产液体盐10吨,取得不含税销售额10000元。生产固体盐领用自产液体盐50吨和外购已税液体盐200吨。当月对外销售固体盐60吨,取得不含税销售额120000元。另外还移送20吨自产固体盐用于加工生产食用盐。其他相关资料:原油和天然气适用的资源税税率为5%;原煤适用的资源税税额为3元/吨;洗煤的综合回收率为40%;液体盐适用的资源税税额为3元/吨,该企业自产固体盐适用的资源税税额为12元/吨;当月可以抵扣的增值税进项税额为30000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。该联合企业2013年9月销售固体盐和液体盐应计算缴纳资源税()元。

A

0

B

240

C

990

D

390

多选题 某天然气开采企业(增值税一般纳税人)出口自行开采的天然气,下列表述正确的有()。

A

出口环节免征增值税

B

出口环节免征资源税

C

按照出口离岸价格计算增值税销项税额

D

按照出口离岸价格计算资源税

E

按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税

多选题 下列关于出口货物的完税价格的陈述,正确的有()。

A

出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

B

应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

C

出口关税不计入完税价格

D

在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,计入完税价格中

E

出口货物成交价格无法确定的,一律采用估定价格

单选题 根据资源税的有关规定,资源税税目、税率的部分调整,由()决定。

A

国家税务总局

B

省级人民政府

C

财政部

D

国务院

单选题 下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()。

A

纳税人以外汇结算车辆购置税的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额

B

底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发同类型车辆最低计税价格的60%

C

车辆购置税价外征收,具有转嫁性

D

车辆购置税的计税依据为购买应税车辆向销售方支付的全部价款和价外费用,包括支付的增值税

单选题 下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。

A

免税车辆发生转让,但仍属于免税范围的,受让人不需要办理申报免税手续

B

购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C

车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D

免税车辆因转让、改变用途等原因,其免税条件消失的,纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税

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