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金融财会类 | 注册税务师

单选题 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,正确的涉税处理是()。

A

不予办理退(免)税,也不视同国内销售处理

B

视同出口应税消费品

C

出口免税但不退税

D

视同国内销售处理

单选题 将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。

A

用于赠送给关系单位

B

用于修建厂房

C

作为集体福利

D

用于餐饮业

单选题 甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入,应在乙县(    )。(2017年)

A

按2%预征率预缴增值税

B

按1.5%预征率预缴增值税

C

按5%预征率预缴增值税

D

按3%预征率预缴增值税

单选题 某企业(增值税一般纳税人)2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾,经盘点,企业上月外购的一批原材料(已抵扣进项税额)发生毁损,已知该批原材料的账面成本为80万元,该损失尚未得到有关机关批准处理,则该企业应作的会计分录为(    )。

A

借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4 贷:原材料 80 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 10.4

B

借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80 贷:原材料 80

C

借:营业外支出 80 贷:原材料 80

D

借:营业外支出 90.4 贷:原材料 80 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 10.4

多选题 下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

A

购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

B

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C

购进免税农产品,按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

D

购进在建工程所用材料发生的运费,按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额

E

购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额

多选题 下列各项中属于视同销售行为,应当与计算销项税额的有()。

A

将自产的货物用于非应税项目

B

将自产货物用于换取生产资料

C

将购买的货物无偿赠送他人

D

将自产货物用于抵偿债务

E

将购买的货物用于在建工程

多选题 下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有()。

A

销项税额

B

奖励费

C

产品优质费

D

迟付货款利息

E

返还利润

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