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金融财会类 | 注册税务师

单选题 下列关于税收减免税表述,正确的是()。

A

免征额是税额式减免税的一种形式

B

跨期结转属于税额式减免的一种形式

C

核定减免率属于税率式减免

D

零税率是税率式减免税的一种形式

多选题 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则,下列属于税法适用原则的有()。

A

法律优位原则

B

程序优于实体原则

C

法律不溯及既往原则

D

税收法律主义原则

E

特别法优于普通法的原则

单选题 甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2011年9月发生如下业务: (1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,运输途中发生合理损耗5%。 (2)向农民收购粮食,收购凭证注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运输发票。当月领用40%用于职工食堂,其余部分均用于生产白酒。 (3)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。 (4)向某商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。 (5)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,共收取包装物押金13万元,收取代垫运费2万元,已将运输公司开具给超市的运费发票转交给该超市。 (6)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。 (7)将20吨自产B牌白酒用于抵顶债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。 (8)因包装物逾期未退,没收上季度出售啤酒收取的包装物押金10万元,以及上季度出售白酒收取的包装物押金30万元。 相关资料:酒精消费税税率5%;白酒消费税税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。 根据上述资料,回答下列问题: 甲企业2011年9月应缴纳城市维护建设税()万元。

A

22.31

B

23.53

C

24.50

D

24.92

多选题 下列有关借款利息的说法,错误的是()。

A

企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除

B

从关联方取得的借款利息支出,不得在税前扣除

C

向非金融机构的借款利息支出,不得在税前扣除

D

金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,不得在税前扣除

E

金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,可以在税前扣除

单选题 以下可采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是()。

A

一般纳税人销售外购的软件产品

B

一般纳税人销售外购的微生物制成的生物制品

C

一般纳税人销售用自采材料生产的建筑用石灰

D

一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖

多选题 根据企业所得税法的规定,下列关于所得来源地表述正确的有()。

A

销售货物的所得,按照交易活动发生地确定

B

提供劳务所得,按照劳务发生地确定

C

转让不动产的所得,按照交易发生地确定

D

权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定

E

股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定

多选题 按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有()。

A

由受托方提供原材料生产应税消费品

B

由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

C

受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

D

受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品

多选题 下列各项中,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额的有()。

A

劳务报酬所得

B

稿酬所得

C

财产租赁所得

D

工资、薪金所得

E

中奖所得

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