2024内部审计技术真题模拟01-15

1、内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A．我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。 B．在经过授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准，但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的性贷款，并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C．经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。 D．我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E．经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的，可空话最大差错率的4％，可靠程度为95％。假定过程是正确实施的。 假定在B项中，副总裁要求贷款委员会事后检查由副总裁审批这些贷款.又假定经过事后的相关检查贷款委员会同意这些贷款.下列关于内部审计报告有关审计发现的陈述中，哪些正确的（） Ⅰ.样本差错率降至0 Ⅱ.这一事项仍应在审计报告中说明，因为它没有按照公司政策及时审批。 Ⅲ.这一事项不应列为差错，因为事后采取的行为使副总裁授权的贷款生效。（单选题）

A. Ⅰ

B. Ⅱ

C. Ⅲ

D. I，II，III

试题答案：B

2、 下面的资料来自一个生产分部的财务报表。内部审计主管对这些数据进行审查来确认潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计部门的审计。该分部对大多数业务都有自主权，以前该分部主要依赖一种主要产品，但是这样产品，但是这种产品已经老化，其专利权保护很快就要到期。 该分部上一年度的流动比率增加而速动比率下降，以下解释中最能说明这一现象的原因的是（） （单选题）

A. 应付帐款的大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率

B. 存货的大幅度涨价

C. 应收帐款的大幅度增加

D. 无形资产余额的大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率

试题答案：B

3、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析（）（单选题）

A. 废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B. 废料存货是否列为当前的资产

C. 废料存货是否账实相符

D. 废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

试题答案：A

4、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？（）（单选题）

A. 不会再犯的文秘人员类错误

B. 占净收入的比例较大

C. 未经证实的日常交易事项

D. 组织非正常交易事项

试题答案：B

5、审计项目的来源有（）。（多选题）

A. 年度审计计划

B. 董事会临时交办的事项

C. 职能部门提请

D. 突发事件

试题答案：A,B,C,D