计算题: A公司于2007年1月1日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券,该债券5年期、票面年利率为5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2011年1月1日,到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为1005.35万元,另支付相关费用10万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券实际利率为6%。假定按年计提利息。2007年12月31日B公司发生财务困难,该债券的预计未来现金流量现值为930万元(不属于暂时性的公允价值变动)。2008年1月2日,A公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,其公允价值为925万元。2008年2月20日,A公司以890万元的价格出售所持有的B公司的债券。 要求: 编制A公司从2007年1月1日~2008年2月20日上述有关业务的会计分录。
计算题: 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×7年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定,自20×8年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。 该公司20×7年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)20×7年1月1曰,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)20×6年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。l2月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)20×7年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。 税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)20×7年9月l2日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日,该股票的公允价值为l000万元。 假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)20×7年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。 税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 (6)其他有关资料如下: ①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20X8年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: (1)根据上述交易或事项,填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”(请将答题结果填入答题卷第5页给定的“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”中)。 (2)计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。 (3)计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。 (4)编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。
计算题:设$1=FF5.6525/35,$1=DM1.4390/10,问:1马克对法郎的汇率是多少?
计算题:已知Q=41800KJ/h,W=4kg/h,室内状态要求t=22℃, =55%,夏季允许送风温差△t=8℃,求送风状态及送风量。
计算题:2009年3月10日,T55次列车(新型空调列车,北京西——宝鸡)运行到安阳站,列车长凭02号客运记录,交车站一重病旅客和一同行人,该旅客持当日北京西至宝鸡的空调硬座特快卧联合票两张,中、下铺各一张,票号F034567、F034568,票价分别是300.00元、309.00元,要求退票,安阳站如何办理?
计算题: 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年12月31日,甲公司存货的账面成本为8560万元,其具体情况如下: ①A产品3000件,每件成本为1万元,账面成本总额为3000万元,其中2000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同;其余A产品未签订销售合同。 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元,预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。 该不可撤销合同系甲公司于2007年10月18日与乙公司签订,合同协议由甲公司于2008年3月5日向乙公司销售A产品2000件,销售价格为每件1.2万元。甲公司于2008年3月5日按照合同约定向乙公司销售该批产品。另外甲公司又于2008年4月6日销售A产品400件,市场销售价格为每件1.2万元。货款均已收到。 ②B配件2800套,每套成本为0.7万元,账面成本总额为1960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2800套B配件可以组装成2800件A产品。B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B套件组装成A产品,预计每件还需发生成本0.2万元;预计销售每件A产品需要发生销售费用及相关税金0.15万元。 ③C配件1200套,每套成本为3万元,账面成本总额为3600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的,1200套C配件可以组装成1200件D产品。C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元。将C配件组装成D产品,预计每件还需发生成本0.8万元,预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。D产品是甲公司2007年新开发的产品。 2007年1月1日,存货跌价准备余额为45万元(均为对A产品计提的存货跌价准备),2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。 要求: 计算甲公司2007年12月31日应计提或转回的存货跌价准备,并编制相关的会计分录;
计算题: 甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2004年度,甲公司有关业务资料如下: (1)部分账户年初年末余额或本年发生额如下(金额单位:万元): (2)其他有关资料如下: 1)短期投资不属于现金等价物;本期以现金购入短期股票投资400万元;本期出售短期股票投资,款项已存入银行,获得投资收益40万元;不考虑其他与短期投资增减变动有关的交易或事项。 2)应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品销售有关,且均以银行存款结算;采用备抵法核算坏账损失,本期收回以前年度核销的坏账2万元,款项已存入银行;销售产成品均开出增值税专用发票。 3)原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。 年初存货均为外购原材料,年末存货仅为外购原材料和库存产成品,其中,库存产成品成本为630万元,外购原材料成本为270万元。 年末库存产成品成本中,原材料为252万元;工资及福利费为315万元;制造费用为63万元,其中折旧费13万元,其余均为以货币资金支付的其他制造费用。 本年已销产成品的成本(即主营业务成本)中,原材料为1840万元;工资及福利费为2300万元;制造费用为460万元,其中折旧费60万元,其余均为以货币资金支付的其他制造费用。 4)待摊费用年初数为预付的以经营租赁方式租入的一般管理用设备租金;本年另以银行存款预付经营租入一般管理用设备租金540万元。本年摊销待摊费用的金额为60万元。 5)4月1日,以专利权向乙公司的投资,占乙公司有表决权股份的40%,采用权益法核算;甲公司所享有 乙公司所有者权益的份额为400万元。该专利权的账面余额为420万元,已计提减值准备20万元(按年计提)。 2004年4月1日到12月31日,乙公司实现的净利润为600万元;甲公司和乙公司适用的所得税税率均为33%.6)1月1日,以银行存款400万元购置设备一台,不需要安装,当月投入使用。 4月2日,对一台管理用设备进行清理,该设备账面原价120万元,已计提折旧80万元,已计提减值准备20万元,以银行存款支付清理费用2万元,收到变价收入13万元,该设备已清理完毕。 7)无形资产摊销额为40万元,其中包括专利权对外投出前摊销额15万元,年末计提无形资产减值准备40万元。 8)借入短期借款240万元,借入长期借款460万元;长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。 预提费用年初数和年末数均为预提短期银行借款利息,本年度的财务费用均为利息费用。财务费用包括预提的短期借款利息费用5万元,确认长期借款利息费用20万元,其余财务费用均以银行存款支付。 9)应付账款,预付账款的增减变动均与购买原材料有关,以银行存款结算;本期购买原材料均取得增值税专用发票。 本年应交增值税借方发生额为1428万元,其中购买商品发生的增值税进项税额为296.14万元,已交税金为1131.86万元,贷方发生额为1428万元。均为销售商品发生的增值税销项税额。 10)应付工资、应付福利费年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关,本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。 11)营业费用包括工资及福利费114万元,均以货币资金结算或形成应付债务;折旧费用4万元,其余营业费用均以银行存款支付。 12)管理费用包括工资及福利费285万元,均以货币资金结算或形成应付债务,折旧费用124万元;无形资产摊销40万元;一般管理用设备租金摊销60万元;计提坏账准备2万元;计提存货跌价准备20万元;其余管理费用均以银行存款支付。 13)投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股利125万元,款项已存入银行;甲公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算,分得的现金股利为甲公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。 14)除上述所给资料外,有关债权债务的增减变动均以货币资金结算。 15)不考虑本年度发生的其他交易或事项,以及除增值税以外的其他相关税费。 要求: 计算答题卷“甲股份有限公司2004年度现金流量表有关项目”的金额,并将结果填入相应的表格内。 甲股份有限公司2004年度现金流量表有关项目:
计算题: 甲公司为境内上市公司,主要从事生产和销售中成药制品,适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算,产品的销售价格均为不含增值税价格,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。甲公司2001年度财务会计报告于2002年4月29日对外报出。甲公司2001年12月31日编制的利润表如下: 利润表 编制单位:甲公司2001年度金额单位:万元 甲公司2001年度发生的有关交易及其会计处理,以及在2002年度发生的其他相关事项如下(假定甲公司下列各项交易均不属于关联交易): (1)2001年11月20日,甲公司与乙医院签订购销合同。合同规定:甲公司向乙医院提供A种药品20箱试用,试用期6个月。试用期满后,如果总有效率达到70%,乙医院按每箱500万元的价格向甲公司支付全部价款;如果总有效率未达到70%,乙医院按每箱500万元的价格向甲公司支付全部价格款;如果总有效率未达到70%,则退回剩余的全部A种药品。 20箱A种药品已于当月发出,每箱销售成本为200万元(未计提跌价准备)。甲公司将此项交易额10000万元确认为2001年度的主营业务收入,并计入利润表有关项目。甲公司为乙医院提供的A种药品系甲公司研制的新产品,首次用于临床试验,目前无法估计用于临床时的总有效率。 (2)为筹措研发新药品所需资金,2001年12月1日,甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定:丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品,每箱销售价格30万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票,并交付银行办理收款。B种药品已于当日发出,每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2002年9月30日按每箱35万元的价格购回全部B种药品。甲公司将此项交易额3000万元确认为2001年度的主营业务收入,并计入利润表有关项目。 (3)2001年,甲公司下属的非独立核算的研究所研制中成药新品种,为此实际发生研究与开发费用100万元,甲公司将其计入长期待摊费用。 (4)2002年1月9日,甲公司发现2001年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在建工程账户,未转入固定资产,也未计提折旧。至2001年6月30日该办公楼的实际成本为1200万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,未发生减值。2001年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息20万元计入了在建工程成本。 (5)甲公司于2001年11月涉及的一项诉讼,在编制2001年度会计报表时,法院尚未判决,甲公司无法估计胜诉或败诉的可能性。2002年2月28日,法院一审判决甲公司败诉,判决甲公司支付赔偿款200万元。甲公司不服,上诉至二审法院。至2001年度财务会计报告对外报出前,二审法院尚未判决。甲公司估计二审法院判决也很可能败诉,估计赔偿金额在160万元至200万元之间。 假定除上述事项外,不存在其他纳税调整事项。 要求: (1)指出甲公司上述(1)—(3)项交易或事项的会计处理就否正确,并对不正确的会计处理简要说明 理由。(2)根据上述资料,重新编制甲公司对外报出的2001年度的利润表。请将结果填入答题卷第9页给定的利润表中(假定除所得税以外,不调整其他相关税费)。
计算题: A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人。A公司2001年至2003年与X公司股权投资业务有关的资料如下: (1)2001年1月1日,A公司与债务人B公司达成债务重组协议,同意B公司以非现金资产抵偿部分债务并将债务的其余部分延期。A公司重组债权的账面余额为1386万元,未计提坏账准备。 A公司与B公司达成的债务重组协议相关内容如下: ①B公司以其所拥有的专利权和所持有的X公司普通股250万股,抵偿986万元的债务。该专利权的账面余额为500万元,已计提减值准备为100万元,公允价值为500万元;该股权投资账面余额为420万元(占X公司有表决权股份的25%),未计提减值准备,公允价值为400万元。B公司因转让上述非现金资产应支付的相关税费4万元由A公司承担,发生时由B公司垫付。 ②B公司将其余400万元债务转成期限为9个月的带息应付票据,面值为400万元,票面年利率为4%.当日,A公司与B公司办理完成该专利权的有关财产权转移手续和股权过户手续。A公司将所取得的该专利权作为无形资产,将所取得的X公司股权长期持有(此前A公司未持有X公司股权,取得该股权后对X公司具有重大影响)。 2001年1月1日,X公司所有者权益总额为1600万元,其中股本为1000万元。 2001年3月2日,X公司按每股0.20元派发2000年度现金股利,A公司收到50万元。 2001年度,X公司实现净利润800万元;除实现净利润外未发生其他引起所有者权益变动的事项。 (2)2002年6月30日,X公司进行增资扩股,股份总额增至5000万股,每股增发价格为2元。A公司未追加投资,所持X公司股份仍为250万股,对X公司不再具有重大影响。 2002年7月27日,X公司按每股0.10元派发2001年度现金股利,A公司收到25万元。 2002年度,X公司实现净利润1200万元,其中,1至6月份实现净利润400万元,除实现净利润及增发新股外,X公司未发生其他引起所有者权益变动的事项。 (3)2003年3月31日,X公司按每股0.20元派发现金股利,A公司收到50万元。 2003年度,X公司实现净利润1800万元;除实现净利润外未发生其他引起所有者权益变动的事项。 假定A公司对股权投资差额按10年平均摊销。 要求: (1)分别计算2001年1月1日A公司所取得专利权和X公司股权的入账价值,并说明A公司在债务重组日是否应确认损益及其原因。 (2)计算2001年12月31日A公司对X公司长期股权投资的账面价值。 (3)计算2002年6月30日X公司增资扩股后,A公司对X公司长期股权投资的账面价值。 (4)计算2002年12月31日A公司对X公司长期股权投资的账面价值。 (5)计算2003年12月31日A公司对X公司长期股权投资的账面价值。
计算题: 已知:pKayΘ(HCOOH)=3.75,pKayΘ(HAc)=4.75,p (H3PO4)=2.12;欲配制pH=3.5的缓冲溶液500mL,并使溶液中酸的浓度为0.20mol•L-1。应选用哪种缓冲对?需称取多少固体钠盐?