中国农业银行是股份公司。
根据《中华人民共和国公司法》的规定,股份有限公司设董事会,其成员为()。
计算题: 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×7年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据20×7年颁布的新税法规定,自20×8年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。 该公司20×7年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)20×7年1月1曰,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为20×9年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 税法规定,国债利息收入免交所得税。 (2)20×6年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。l2月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)20×7年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。 税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)20×7年9月l2日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。l2月31日,该股票的公允价值为l000万元。 假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。 (5)20×7年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。 税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 (6)其他有关资料如下: ①甲公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20X8年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求: (1)根据上述交易或事项,填列“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”(请将答题结果填入答题卷第5页给定的“甲公司20×7年12月31日暂时性差异计算表”中)。 (2)计算甲公司20×7年应纳税所得额和应交所得税。 (3)计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。 (4)编制甲公司20×7年确认所得税费用的相关会计分录。
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 (2)2013年12月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)2014年7月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际年利率为5%,甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013年年末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014年发生保修费用50万元。 (6)2014年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费3200万元,至年末尚未支付。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (7)其他有关资料如下: ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 计算甲公司2014年年末递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 (2)2013年12月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)2014年7月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际年利率为5%,甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013年年末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014年发生保修费用50万元。 (6)2014年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费3200万元,至年末尚未支付。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (7)其他有关资料如下: ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 计算甲公司2014年应纳税所得额和应交所得税。
S股份有限公司成立于2009年,公司自成立以来,总是以履行社会责任为己任。风险管理部门认为,履行社会责任也要关注相应的风险。履行社会责任方面需关注的主要风险不包括()。
以下有关股票的叙述正确的是()。 ①股票具有收益高、风险大、流动性高的特征 ②在通货膨胀时期,股份公司的收益增长率一般仍大于通货膨胀率,股东获得的股利可全部或部分抵消通货膨胀带来的购买力损失 ③股票的风险是预期收益的不确定性 ④我国股票市场结构不够合理、优化资源配置的功能没有充分发挥、市场约束机制不强、融资手段较为单一等问题较为突出
计算题: 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年12月31日,甲公司存货的账面成本为8560万元,其具体情况如下: ①A产品3000件,每件成本为1万元,账面成本总额为3000万元,其中2000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同;其余A产品未签订销售合同。 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元,预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。 该不可撤销合同系甲公司于2007年10月18日与乙公司签订,合同协议由甲公司于2008年3月5日向乙公司销售A产品2000件,销售价格为每件1.2万元。甲公司于2008年3月5日按照合同约定向乙公司销售该批产品。另外甲公司又于2008年4月6日销售A产品400件,市场销售价格为每件1.2万元。货款均已收到。 ②B配件2800套,每套成本为0.7万元,账面成本总额为1960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2800套B配件可以组装成2800件A产品。B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B套件组装成A产品,预计每件还需发生成本0.2万元;预计销售每件A产品需要发生销售费用及相关税金0.15万元。 ③C配件1200套,每套成本为3万元,账面成本总额为3600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的,1200套C配件可以组装成1200件D产品。C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元。将C配件组装成D产品,预计每件还需发生成本0.8万元,预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。D产品是甲公司2007年新开发的产品。 2007年1月1日,存货跌价准备余额为45万元(均为对A产品计提的存货跌价准备),2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。 要求: 计算甲公司2007年12月31日应计提或转回的存货跌价准备,并编制相关的会计分录;
股份有限公司股东有权()。
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产余额为120万元,递延所得税负债余额为240万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。 甲公司2014年销售收入为20000万元,利润总额为7200万元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)甲公司于2014年10月10日用一幢自用办公楼与乙公司的一块土地使用权进行置换,资产置换日,甲公司换出办公楼的原价为6000万元,已提折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为7000万元;乙公司换出土地使用权的原价为5000万元,已提摊销800万元,公允价值为7000万元。甲公司换入的土地使用权准备持有以备增值后转让,采用公允价值模式计量,2014年年末换入土地使用权的公允价值为7500万元。税法规定,对该土地使用权以历史成本计量,预计使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。甲公司换出办公楼应交营业税为350万元,不考虑其他税费。该非货币性资产交换具有商业实质。乙公司换入的办公楼作为固定资产核算。 (2)2013年12月20日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款和安装费等共计3200万元。12月28日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为16年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。 (3)2014年7月22日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以450万元罚款,罚款尚未支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (4)2014年年末确认一项3年期分期收款销售商品,收款总额是1800万元,实质上具有融资性质,实际年利率为5%,甲公司将于2015年年末至2017年年末每年收款600万元,该商品现销价格为1633.92万元,成本为1000万元,按照税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。 (5)按照销售收入0.4%预提产品售后保修费用,2013年年末预计负债(产品保修费用)余额为零,2014年发生保修费用50万元。 (6)2014年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费3200万元,至年末尚未支付。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (7)其他有关资料如下: ①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。 ②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。 ③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 根据上述交易或事项,填列“甲公司2014年12月31日暂时性差异计算表”。