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某综合性贸易公司为增值税一般纳税人,2012年5月发生以下业务: (1)进口一批货物,关税完税价格180万元,关税税率10%;支付从海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输企业发票;本月售出70%,取得不含税销售收入200万元; (2)接受甲企业投资一批经营用钢材,收到增值税专用发票上注明价格为30万元,发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批,开具普通发票上注明销售额23万元,向购买方收取送货运费0.4万元,向委托方收取代销手续费2万元。 (4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。 (5)购进生产经营用自来水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15万元、18万元、6万元,发票均已经税务机关认证。 (6)赊销方式销售产品一批,不含税价款50万元,合同约定15天后购货方付款,如果逾期一天违约金为1O00元,购买方逾期7天才付款。 (7)发生一起重大盗窃案件,上月从某林场购进的原木成本为25万元,全部被盗,成本中运费占成本的8%。 (8)半年前售出一批货物,因购货方(某农机厂)一直拖欠货款,双方同意债务重组,本企业应收货物价款30万元,增值税5.1万元。债务重组中,农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务,并开具了普通发票。本企业又将这两台农机转售给乙企业,取得全部转售收入29万元。 (9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万元。 (10)销售一台2009年1月购入的设备,原值15万元,已提折旧0.3万元,销售时开具普通发票上注明价款14万元。 (自来水按6%征收率计算) 要求:根据上述相关业务,请按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算进口货物进口环节增值税; (2)计算当月发生的十项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 (3)计算该公司当月应纳增值税额。
双层经营体制
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