某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报。　 2008年10月发生下列经济业务：　 （1）8日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫；　 （2）10日，本月1～10日销售商品累计收到货款3952元，并已送存银行。其中：营业收入3800元，应缴增值税152元；　 （3）12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元；　 （4）13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元；　 （5）15日，支付水电费700元；　 （6）17日，收到火锅城归还前欠货款5000元；　 （7）18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元； 　 （8）20日，本月11～20日销售商品收到货款5200元，其中营业收入5000元，应缴增值税200元；　 （9）22日，从××批发部购进商品一批，总进价4000元，以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付；　 （10）24日，购入账簿及办公用品320元，购买印花税票30元；　 （11）25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元；　 （12）26日，销售给“辣不怕”火锅城商品一批，价值2600元，其中营业收入2500元，应缴增值税100元，货款尚未收到；　 （13）27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托儿费；　 （14）31日，本月21～31日销售商品，收到货款8320元，其中：营业收入8000元，应缴增值税320元；　 （15）31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元；　 （16）31日，结转本月份应付从业人员工资（3×400＝1200元）；　 （17）31日，提取本月份固定资产折旧费300元，其中：经营用房屋160元，生产经营用运输工具、家具等140元；　 （18）月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值150元，经主管税务机关批准列作营业费用处理；　 （19）将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户；　 （20）计提本月应纳城建税、教育费附加；　 （21）将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目；　 （22）将本月经营所得转入“业主资金”账户；　 要求：（1）代理编制记账凭证（会计分录）。　 （2）计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理。

正确答案： (1)代理编制会计分录:
①借:应交税费——应交增值税 1000
——应交城建税 70
——应交教育费附加 30
贷:现金及存款 1100
②借:现金及存款 3952
贷:营业收入 3800
应交税费——应交增值税 152
③借:存货 5850
营业费用 70
贷:现金及存款 5920
④借:业主资金 1000
贷:现金及存款 1000
⑤借:营业费用 700
贷:现金及存款 700
⑥借:现金及存款 5000
贷:应收款项——火锅城 5000
⑦借:长期资产 1300
贷:现金及存款 1300
⑧借:现金及存款 5200
贷:营业收入 5000
应交税费——应交增值税 200
⑨借:存货 2000
营业费用 100
贷:现金及存款 2100
未付款部分:
借:存货 2000
贷:应付款项——××批发部 2000
⑩借:营业费用 350
贷:现金及存款 350
⑪借:现金及存款 1200
贷:长期资产 900
营业费用 300
⑫借:应收款项——“辣不怕”火锅城 2600
贷:营业收入 2500
应交税费——应交增值税100
⑬借:业主资金 351
贷:现金及存款 351
⑭借:现金及存款 8320
贷:营业收入 8000
应交税费——应交增值税 320
⑮借:营业费用 14500
贷:存货 14500
⑯借:营业费用 1200
贷:应付款项 1200
⑰借:营业费用 300
贷:长期资产 300
⑱借:营业费用 150
贷:存货 150
⑲借:营业收入 19300
贷:本年应税所得 19300
⑳借:营业费用 77.2
贷:应交税费——应交城建税 54.04
——应交教育费附加 23.16
21借:本年应税所得 17147.2
贷:营业费用 17147.2
22借:本年应税所得 2152.8
贷:业主资金 2152.8
(2)本月应缴增值税=(3800+5000+2500+8000)×4%=772(元)
次月初,企业缴纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税 772
贷:现金及存款 772

解析： 暂无解析