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预制梁原材料检验中对水泥的要求有哪些?

发布日期:2020-12-11

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某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2012年12月有关生产经营业务如下:  (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具税控增值税专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回价款430万元,余款下月才能收回。  (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了税控专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。  (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。(成本利润率为8%)  (4)销售已使用半年的进口小汽车3辆,开具普通发票取得收入65.52万元。  (5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用。  (6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经国家税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元,取得运输发票。  (7)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款40万元、进项税额1.2万元,支付运输费用2万元并取得普通发票。  (8)当月因管理不善发生意外事故造成原材料丢失,金额35万元(其中含运输费用2.79万元),直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。  其他资料:小汽车消费税税率为9%,上述票据均已经通过认证。  2012年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下:  ①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)  ②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×9%=96.12(万元)  根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数(不考虑城建税和教育费附加):  (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。  (2)2012年12月该企业应补缴的增值税。  (3)2012年12月该企业应补缴的消费税。  (4)假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为,按照《税收征收管理法》的规定应如何处理?

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