1、在某些例外情况下,如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序,或者得出新的结论,应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中,无需包括在审计工作底稿中的是()。(单选题)
A. 有关例外情况的记录
B. 实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响
C. 对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员
D. 审计报告日后,修改盾的被审计单位财务报表草稿
试题答案:D
2、下列各项中,应纳入审计工作底稿的是()(单选题)
A. 注册会计师与被审计单位就重大事项的往来函件
B. 管理层提供的财务报表草稿
C. 注册会计师针对进一步审计程序初步思考的记录
D. 因印刷错误而作废的文本
试题答案:A
3、
信息技术可能对内部控制产生特定风险,了解信息技术对内部控制产生的特定风险时,注册会计师需要考虑的有()。
(多选题)A. 不恰当的人为干预
B. 未经授权改变主文档的数据
C. 不具有一贯性
D. 数据丢失的风险或不能访问所需要的数据
试题答案:A,B,D
4、注册会计师在实施进一步审计程序时,其判断不正确的有( )。(多选题)
A. 无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师都应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
B. 注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据
C. 只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时,注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行
D. 在准备信赖内部控制,并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时,注册会计师就会执行控制测试
试题答案:A,B,D
5、下列关于全面结算会员期货公司与非结算会员之间结算协议相关问题的表述,正确的有( )。[2015年5月真题](多选题)
A. 非结算会员对交易结算报告的内容有异议的,应当以书面形式向全面结算会员期货公司提出异议
B. 非结算会员在交易结算协议约定的时间内既未对交易结算报告确认,也未提出异议的,视为对该报告内容的确认
C. 非结算会员查询交易结算报告的方式和时间要在结算协议中明确约定
D. 期货交易所应该在规定的时间内对非结算会员关于交易结算报告的异议予以核实
试题答案:A,B,C
2024期货法律法规真题模拟03-28
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