1、
某公司因台风影响导致停工损失5天,停工期间发生的原材料损耗10000元,应分摊的人工费用5000元,应分摊的其他杂费1500元,该停工损失应由保险公司赔偿2000元,假定不考虑其他因素,下列关于停工损失会计处理正确的是( )。
(单选题)A. 净停工损失14500,计入营业外支出
B. 净停工损失14500,计入基本生产成本
C. 净停工损失16500,计入营业外支出
D. 净停工损失16500,计入基本生产成本
试题答案:A
2、2017年1月1日,某公司股东权益合计金额为20000万元,其中,股本5000万元(每股面值为1元),资本公积10000万元,盈余公积3000万元,未分配利润2000万元。该公司2017年发生与所有者权益相关的交易或事项如下:(1)1月8日,委托证券公司发行普通股6000万股,每股面值1元,发行价格为每股4元,按发行收入的3%支付佣金,发行完毕。收到款项存入银行。(2)9月10日,经股东大会批准,用资本公积转增股本800万元。并办妥相关增资手续。(3)11月8日,经股东大会批准,以银行存款回购本*公司股票1000万股,回购价格为每股5元。(4)12月28日,经股东大会批准,将回购的本*公司股票1000万股注销,并办妥相关减资手续。根据资料(4),下列关于该公司注销股票的会计处理中,正确的是()。(多选题)
A. “资本公积”科目借方登记4000万元
B. “股本”科目借方登记1000万元
C. “资本公积”科目贷方登记4000万元
D. “库存股”科目贷方登记5000万元
试题答案:A,B,D
3、企业现金清查中发现现金溢余,在进行账务处理时可能会涉及到的会计科目有( )。(多选题)
A. 其他应付款
B. 管理费用
C. 其他应收款
D. 营业外收入
试题答案:A,D
4、以下有关盈余公积用途的说法中恰当的有()。(多选题)
A. 弥补亏损
B. 转增资本
C. 发放现金股利
D. 发放利润
试题答案:A,B,C,D
5、A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,有关资料如下:该企业2013年12月发生如下经济业务: (1)购进原材料一批,价款200000元,增值税税率17%,款项以银行存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本核算); (2)销售给B公司产品一批,增值税专用发票上注明的售价为400000元,收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张,销售成本为300000元; (3)出售旧设备一台,原值为65000元,已提折旧为60000元,支付清理费用为1000元,取得变价收入为2000元,收到款项2340元存入银行(含增值税); (4)B公司来函提出本月购买的产品中,有100000元的产品质量不完全合格,要求A企业在价格上给予40000元的折让,经查明,符合原退货合同约定条款,A企业同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票; (5)为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330000元,到2013年12月31日已发生成本220000元,已预收账款200000元,预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量,产品的开发程度为85%; (6)用银行存款支付本月管理费用20000元; (7)转让一项交易性金融资产,成本为100000元,之前无公允价值变动,售价为99000元,收到款项存入银行; (8)购入C公司有表决权的股票1000000股,占C公司股份的25%,从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元;另外,A企业在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付(假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元); (9)收到增值税税收返还20000元,存入银行; (10)假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元,不存在纳税调整事项,当期递延所得税发生额为0。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小题。 根据资料(9)和资料(10),下列说法或会计处理中正确的是()。(不定项题)
A. 收到增值税税收返还属于与收益相关的政府补助
B. 应纳税所得额与利润总额一定相等
C. 资料(9)应确认营业外收入20000元
D. 资料(10)应确认所得税费用30750元
试题答案:A,B,C,D
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