2021初级会计实务真题模拟05-06

1、某企业销售商品6000件，每件售价60元（不含增值税），增值税税率为17%；企业为购货方提供的商业折扣为10%，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为（）元。（单选题）

A. 320000

B. 308200

C. 324000

D. 320200

试题答案：C

2、

下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是（    ）。

A. 其他应收款

B. 财务费用

C. 营业外支出

D. 管理费用

试题答案：D

3、

下列关于应付股利的说法中，正确的有（　　）。

A. 根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，应确认为应付股利

B. 贷方登记应支付的现金股利或利润

C. 董事会或类似机构通过的利润分配方案，应确认为应付股利

D. 借方登记实际支付的现金股利或利润

试题答案：A,B,D

4、下列各项中，应记入"管理费用"科目的有（）。（多选题）

A. 生产车间发生的水电费

B. 企业在筹建期间内发生的开办费

C. 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、城镇土地使用税

D. 企业行政管理部门计提的固定资产折旧

试题答案：B,C,D

5、A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业务： （1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本核算）； （2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元； （3）出售旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，支付清理费用为1000元，取得变价收入为2000元，收到款项2340元存入银行（含增值税）； （4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的产品质量不完全合格，要求A企业在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原退货合同约定条款，A企业同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票； （5）为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2013年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%； （6）用银行存款支付本月管理费用20000元； （7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，之前无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行； （8）购入C公司有表决权的股票1000000股，占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元）； （9）收到增值税税收返还20000元，存入银行； （10）假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元，不存在纳税调整事项，当期递延所得税发生额为0。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。 根据资料（9）和资料（10），下列说法或会计处理中正确的是（）。（不定项题）

A. 收到增值税税收返还属于与收益相关的政府补助

B. 应纳税所得额与利润总额一定相等

C. 资料（9）应确认营业外收入20000元

D. 资料（10）应确认所得税费用30750元

试题答案：A,B,C,D