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金融财会类 | 内部审计师(CIA)

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章节目录

单选题 内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中,审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为,以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价?()

A

一位内部审计师告诉审查小组,在工薪审计时工薪经理来找他,表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表,该内部审计师同意做这项工作,以便在业余时间挣些外快

B

在对公司办公楼扩建工程的审计中,设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工

C

审查了一个数据处理系统的设置之后,内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后,被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性,审计师同意并实施了该复查

D

内部审计师被要求参加一个工作小组,目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失,这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务,审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议

单选题 在建立赊销环节的内部控制时,管理层收到了一些建议,下列建议中,不可以采纳的是:()

A

内部审计部门对制定的赊销标准的合理性进行评估

B

销售部门负责确定客户的信用等级

C

对于没有达到赊销标准的客户须采用现销

D

仓库在收到赊销部门的批准后对货物进行运送

单选题 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的?()

A

实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息

B

购货订单是支付已收到货物的相关证据

C

建立在样本基础上关于总体的适当结论,要求样本能够代表总体

D

原件的复印件和原件一样可靠

单选题 下列关于风险的性质的说法中,不正确的是:()

A

风险具有客观性,不以企业意志为转移,但企业可以采取风险管理办法降低损失幅度和发生的概率,直至消除风险

B

风险具有普遍性,风险的种类随着社会的发展也在逐渐增加,未来还会有新的风险不断产生

C

风险具有损失性,风险的存在必然导致损失发生的可能性,因此企业才会积极寻求应对风险的方法

D

风险具有可变性,事务的变化必然会引起风险的变化,并可能使风险因素发生变化

单选题 某内部审计师受派遣对实施业务流程再造的公司进行确认业务。在这期间审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责,但是雇员们对这个变革的态度普遍不好,下列最有可能纠正该事项的是:()

A

改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观。

B

与高级管理层进行沟通,让雇员听取管理层意见。

C

加强管理层级之间的沟通。

D

更换新的项目、主题和变革推动者去完成这个进程。

单选题 不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出?()

A

确定审计范围时。

B

审计内部控制时。

C

开展测评时。

D

评估审计发现时。

单选题 下列控制措施中,能防止订购数量超出组织的需求的是:()

A

进行岗位轮换制度。

B

当仓存部门提示库存数量高时由采购部门重新订货。

C

要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的数量。

D

在向采购部门提交采购申请书之前,由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。

单选题 贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评,其中包括检查贷款申请,确定既定抵押物的实际存在,在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时,内部审计师应当:()

A

询问融资经理人员,以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。

B

将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。

C

检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名,并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。

D

上述各项。

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