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金融财会类 | 中级会计职称

多选题 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,不得计算折旧扣除的有()。

A

已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

B

未投入使用的房屋、建筑物

C

与经营活动无关的固定资产

D

单独估价作为固定资产入账的土地

问答题 某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取包装费58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年借款利息71万元。(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过具备法定资格的公益性社会组织捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元(已计入相关成本费用)。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处,并说明理由。

多选题 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。

A

企业按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

B

企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C

企业只有在盈利的情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D

企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

多选题 根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有()。

A

购入固定资产的支出

B

固定资产的大修理支出

C

租入固定资产的改建支出

D

已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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