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金融财会类 | 内部审计师(CIA)

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章节目录

单选题 根据《标准》,下列关于审计报告中审计发现的说法不正确的是:()

A

审计发现的叙述应该与审计目标相关

B

审计发现是对事实的陈述

C

是对在审计过程中发现的有关部门控制强点和弱点的事实证据

D

审计发现是对某事件的陈述以及对被审计部门的建议

单选题 一般不会收到关于采购循环检查的内部审计报告的人是?()

A

外部审计师。

B

董事会董事。

C

董事会主席。

D

采购经理。

单选题 在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息?()

A

一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持。

B

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件。

C

直接来自顾客的肯定式函证。

D

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

单选题 某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时,认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动?()

A

从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。

B

取得被审计单位对这项陈述的意见。

C

研究和确认衡量经营效率的标准。

D

解释说明这是审计师的意见。

单选题 某制造公司有一个由高层管理者组成的小型委员会,用来评价大型的新型工厂的几个潜在地点,并作出最后的选择。以下哪项方法是作出决策的正确方法:()

A

某个取得委员会一致意见的地点可被认为是可行的最佳选择。

B

委员会作出的决定相比由某位执行者作出的决定而言,遭到了更多的反对。

C

委员会成员之间倾向于鼓励创造性思维和革新观点。

D

由一个委员会作出决定的事实模糊了个人责任的作用。

单选题 初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力,并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示,这几个月调整和更正记录的数目在增加,包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:()

A

与内部审计活动的管理层讨论这些发现,确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源

B

按进度表继续进行审计,但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师

C

研究临时的协助机构,评价所需外包服务的成本和收益

D

鉴于审计发现很明显,所以暂缓进一步的审计工作,并且发出审计报告

单选题 当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时,应最优先考虑以下哪一项?()

A

外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

B

一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试

C

管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查

D

现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计

单选题 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类,已超过退休标准的年龄,无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是:()

A

输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性

B

检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统

C

运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据

D

运用通用审计软件抽取员工记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况

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