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金融财会类 | 内部审计师(CIA)

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单选题 审计人员在工作底稿上会用到多种索引方法(indexing)相互印证方法(cross-refer-encing)。某内审经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法,以适应该组织的要求;而政府审计机关的审计人员则会对政府审计机关管辖范围内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿的差别,以下解释中最恰当的是()。

A

内审经理为特定组织专设的索引方法,将简化查阅过程;而政府审计机关为不同的被审计单位设计的统一的索引方法,也简化查阅过程

B

内审经理选取用的方法是由标准规定的;而政府审计机关选用的方法是该机构的管理部门规定的

C

内审经理选用的方法是由标准规定的;而政府审计机关选用的方法是法律规定的

D

内审经理设计的方法由该组织的审计委员会指定;而政府审计机关所设计的统一方法是法律规定的

单选题 编制工作底稿摘要可以用于()

A

提高内部审计监督人员工作底稿复核的效率

B

替代永久保存的工作底稿明细件

C

向高层管理者沟通业务

D

书面记录所有的业务观察结果和建议

单选题 以下哪项可用于样本计划阶段的标准差估计?()

A

比率估计

B

试点样本(pilot sample)

C

回归

D

发现抽样

单选题 某内部审计师对销售发票系统的准确性感兴趣。单张发票货币金额变动较大,内部审计师有合理的原因相信发票处理过程中的错误率在3%到10%之间,但不能确定错误的金额大小。在确定选用哪一种特定的变量抽样技术时,审计人员必须意识到()

A

由于错误金额无法确定,分层均值估计在这种情况下作用较小

B

在3%到10%的错误率范围,对总体进行分层无益的

C

在这种情况下,差异估计或比率估计都比不分层的均值抽样估计要有效

D

除非总体每一项目都有审计值与帐面值,否则差异估计或比率估计都是不可行的

单选题 审计人员通过测试性数据,检验一套电算化支付系统对政党和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时,可以认定控制证据有效恰当()。

A

未实施其他测试

B

测试数据结果与预期结论相符

C

通过例外证明控制系统有效执行

D

测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

单选题 下列属于信赖不足风险是()。

A

根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

B

根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

C

根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

D

根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

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