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金融财会类 | 初级审计师

单选题 下列各项中,不属于财务报告编制程序控制的是(  )。[2010年初级真题]

A

结账控制

B

试算平衡控制

C

对账控制

D

报送时间控制

不定项题 2018年3月,某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账;销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序:(1)抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况;(2)检查按期编制账龄分析表的情况;(3)函证了金额较大的应收账款,以确定的其真实性;(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查,审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到,甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平,但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。1.“资料1”中,违反内部控制要求的有(  )。

A

销售部门负责调查与审批赊销信用

B

销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

C

很少编制与寄发客户对账单进行对账

D

销售人员负责登记销售收入明细账

单选题 下列有关我国国家审计的表述中,错误的是(    )。

A

国家审计与其他经济监督可以相互替代

B

国家审计为宏观政策的制定提供决策依据

C

国家审计是宪法确定的一项政治制度安排

D

国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分

单选题 审查某企业“预付账款”项目,发现支付S公司预付工程款360万元,审计人员应提请被审计单位进行调整的分录为(  )。

A

借记“应付账款”,贷记“预付账款”

B

借记“在建工程”,贷记“预付账款”

C

借记“固定资产”,贷记“预付账款”

D

借记“材料采购”,贷记“应付账款”

多选题 被审计单位按计划成本核算材料收发,其发出材料应分摊的成本差异应按(  )。

A

本月材料类别成本差异率计算

B

本月材料综合成本差异率计算

C

本月材料品种成本差异率计算

D

年初材料综合成本差异率计算

E

全年加权平均差异率计算

多选题 按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》,内部审计人员的基本道德原则包括

A

客观性

B

诚信正直

C

保密

D

专业胜任能力

E

保持良好客户关系

多选题 执行财务报表审计工作时,注册会计师的总体目标是(  )。

A

对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

B

评价各级财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性

C

按照审计准则的规定,根据审计结果对财务报表出具审计报告,并于管理层和治理层沟通

D

对财务报表整体的真实性、合法性和效益性发表审计意见

E

对财政收支或财务收支的真实性、合法性和效益性发表审计意见

单选题 下列关于社会审计实施阶段的表述中,正确的是(  )。

A

每次财务报表审计都必须执行内部控制测试程序

B

每次财务报表审计都必须执行实质性测试程序

C

实质性测试仅包括对交易和余额的详细测试

D

注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间是一致的

单选题 会计记录的定期核对制度属于(  )。

A

财产物资控制

B

经营决策控制

C

会计信息控制

D

事后控制

单选题 员工素质属于内部控制要素中的(  )。

A

控制活动

B

风险评估

C

控制环境

D

对控制的监督

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