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单选题

A公司2018年度利润总额为500万元,递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2018年度应交所得税为(  )万元。

发布日期:2021-05-15

A公司2018年度利润总额为500万元,递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税...
A

475

B

125

C

130

D

126.25

试题解析

年度利润总额

年度利润总额是一家公司在一年的营业收入中扣除成本消耗及营业税后的剩余,这就是人们通常所说的盈利。

中文名
年度利润总额
性质
利润
外文名
The total annual profit

递延所得税

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式,合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零。通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

中文名
递延所得税
文件
《企业会计准则第18号-所得税》
分类
递延所得税负债
外文名
Deferred Income Tax
定义
缴税金额与税务局认定的不一致
相关部门
税务局

万元

万元 1950年2月生,山西大同人,中共党员,大专文化,集宁市手工业联社党委书记兼集宁市二轻工业系统工会主席。

中文名
万元
民族
汉族
出生日期
1950年2月
国籍
中国
出生地
山西大同
信仰
中共党员

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