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单选题

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

发布日期:2022-05-21

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得...
A

50

B

60

C

70

D

80

试题解析

应纳税所得额

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

中文名
应纳税所得额
适用对象
纳税人
计算方法
直接法
功能
税收确认
相关法律法规
《企业所得税法》

境内所得

境内所得是“境外所得” 的对称。指个人、法人和其他组织来源于本国境内的各项所得。包括生产经营所得,劳务报酬所得,财产租赁所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得和其它所得。尽管世界各国划分境内所得和境外所得的具体标准不尽一致,但在行使税收管辖权、课征所得税方面的做法却基本一致。

中文名
境内所得
含义
纳税人来源于本国境内的所得
外文名
Within the territory of the
性质
税收管辖权所涉及到的概念

年度

呆大,汉语词语,拼音是dāi dà,意思是傻瓜。

中文名
呆大
注音
ㄉㄞ ㄉㄚˋ
拼音
dāi dà
释义
傻瓜

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