单选题
发布日期:2021-03-12
桂林山水
九寨沟
黄龙
路南石林
风景名胜区,一般是指具有观赏、文化或者科学价值,自然景观、人文景观比较集中,环境优美,可供人们游览或者进行科学、文化活动的区域。风景名胜包括具有观赏、文化或科学价值的山河、湖海、地貌、森林、动植物、化石、特殊地质、天文气象等自然景物和文物古迹,革命纪念地、历史遗址、园林、建筑、工程设施等人文景物和它们所处的环境以及风土人情等。
喀斯特(KARST)即岩溶,是水对可溶性岩石(碳酸盐岩、石膏、岩盐等)进行以化学溶蚀作用为主,流水的冲蚀、潜蚀和崩塌等机械作用为辅的地质作用,以及由这些作用所产生的现象的总称。由喀斯特作用所造成地貌,称喀斯特地貌(岩溶地貌)。“喀斯特”(Karst)原是南斯拉夫西北部伊斯特拉半岛上的石灰岩高原的地名,意思是岩石裸露的地方。那里有发育典型的岩溶地貌。“喀斯特”一词即为岩溶地貌的代称。中国是世界上对喀斯特地貌现象记述和研究最早的国家,早在晋代即有记载,尤以明徐宏祖(1586~1641)所著的《徐霞客游记》中的记述最为详尽。喀斯特地貌分布在世界各地的可溶性岩石地区。可溶性岩石有3类:①碳酸盐类岩石(石灰岩、白云岩、泥灰岩等)。②硫酸盐类岩石(石膏、硬石膏和芒硝)。③卤盐类岩石(钾、钠、镁盐岩石等)。总面积达51×106平方千米,占地球总面积的10%。从热带到寒带、由大陆到海岛都有喀斯特地貌发育。
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要求:2014年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,并计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数)资料:济南市区某酒厂,为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒产品境内生产、销售,并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%,从量税单位税额为0.5元/斤,啤酒从量税单位税额,出厂价3000元/吨以下的,为220元,出厂价为3000元/吨以上的,为250元。2014年11月共发生进项税额150000元,上期留抵80000元,白酒出口增值税退税率为13%。没有特别指明,本题目中产品销售价格均为不含税售价。(1)销售啤酒100吨,每吨销售价格为2950元,随同啤酒销售的包装物不含税价为4000元,为促使购买方及时返还包装物,另收取包装物押金2000元。企业会计处理为:借:银行存款351830贷:主营业务收入299000[2950×100+4000]应交税费-应交增值税(销项税额)50830其他应付款2000借:营业税金及附加22000[100×220]贷:应交税费-应交消费税22000(2)销售白酒200吨(其中:50吨,每吨销售价格4400元;150吨,每吨销售价格3200元),另收取出租包装物押金5850元。企业会计处理为:借:银行存款824850贷:主营业务收入700000应交税费应交增值税(销项税额)119000其他应付款5850借:营业税金及附加340000[700000×20%+200×2000×0.5]贷:应交税费-应交消费税340000(3)因经营项目调整,将原购使用不足半年的已经抵扣过进项税的设备一台对外转让,设备原价500000元,已计提折旧5000元,转让协议含税价550000元,增值税已经缴纳。企业关于转让的会计处理为:借:固定资产清理495000累计折旧5000贷:固定资产500000借:银行存款550000贷:固定资产清理550000借:固定资产清理10576.92贷:应交税费——未交增值税10576.92借:固定资产清理44423.08贷:营业外收入44423.08(4)将委托县酒厂加工的5吨特制白酒收回,以3800元/吨的价格出售。市区该酒厂提供原料价值7000元,加工费2500元。受托方同类白酒的售价为3500元/吨。借:委托加工物资7000贷:原材料7000支付加工费:借:委托加工物资2500应交税费——应交增值税(进项税额)425贷:银行存款2925支付代收代缴的消费税、城建税和教育费附加:借:委托加工物资9180[(3500×5×20%+5×2000×0.5)×1.08]贷:银行存款9180借:库存商品18680贷:委托加工物资186805吨直接出售:借:银行存款22230贷:主营业务收入19000应交税费——应交增值税(销项税额)3230借:主营业务成本18680贷:存款商品18680(5)企业当期出口自产白酒100吨,出口离岸价5000元/吨,企业会计计算过程和账务处理如下:当期出口不得免征和抵扣税额=100×5000×(17%-13%)=20000(元)当期应纳税额=50830+119000+3230-(150000+425-20000)-80000=-37365(元)当期免抵退税额=100×5000×13%=65000(元)当期应退税额=37365(元)当期免抵税额=65000-37365=27635(元)借:其他应收款37365应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)27635贷:应交税费-应交增值税(出口退税)65000(6)企业会计于月末集中计提城建税和教育费附加的会计处理如下:借:营业税金及附加36200贷:应交税费——应交城建税25340[(22000+340000)×7%]——应交教育费附加10860[(22000+340000)×3%]
下列关于罗非鱼的叙述,错误的是( )。