在途款

税收资金平衡表指全面地、总括地反映一个单位一定时期 (月度、年度) 税收资金状况的一种税收会计报表。由国家税务局统一制订。根据总帐帐户的期末余额编制。该表资金收入类包括工商税收收入、国营企业所得税收入、国家能源交通重点建设基金收入、国家预算调节基金收入、其他收入、保管款和待整理款项。资金付出类包括工商税收入库、国营企业所得税入库、国家能源交通重点建设基金入库、国家预算调节基金入库、其他收入入库、各项提退和损失款项核销。资金结存类反映待处理款项损失、现金和在途款项。

在途款项指基层征收单已按规定征收税款，并已由国库经收处办理上解手续，但尚未到达支库的款项。根据国：金库条例实施细则规定，预算收入的入库以达到支库为准，缴入国库经收处的款项不能算作正式入库。经收处将所收款项通过专：银行划转支库，这期间的税款反映为在途款。县级税务局在合计核算上，应设置“在途款项”科目，用于核算这一事项。其科E的借方记录所有上解款项数，贷方记录所有入库数，平时余额在借方，表示在途款项的实有数。年度终了办理决策前应在年度清理期内，将其在途税款全部清缴入库，年终-般无余额。

在途款是指在规定的库款报解整理期和决算清理期内，收到的应属于上年度的款项和收回的不应在上年度列支或其他需要作为在途款过渡的资金数