单选题
企业进行所得税费用计算时，应计人当期应纳税所得额的是（）。
发布日期：2020-04-13
用于弥补以前年度亏损的收入
未收回的本期应收账款
已支付的以前年度应付账款
财政拨款
试题解析
应纳税所得额
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
- 中文名
- 应纳税所得额
- 适用对象
- 纳税人
- 计算方法
- 直接法
- 功能
- 税收确认
- 相关法律法规
- 《企业所得税法》
所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
- 中文名
- 所得税费用
- 类型
- 损益类科目
- 含义
- 指企业经营利润应交纳的所得税
- 对象
- 企业
当期
当期数是指某一时段内对经营成果的统计（发生数的合计情况），是一个“时间段”、“时期”的概念，如利润表就是反映一段时间内经营情况的报表，月报表的“本期数”，就是“当期数”，反映的是“一个月”内各项收入、成本、费用的合计发生数，并结出当月的经营成果——利润。
- 中文名
- 当期
- 特点
- 一个“时间段”、“时期”的概念
- 外文名
- The current
- 属性
- 某一时段内对经营成果的统计
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下列描述中错误是（）
根据《商业银行风险监管核心指标（试行）》，资产利润率的指标值是（）
关于该患者下一步的处理应该是（）
下列叙述中，正确的是（）
在商业银行成本管理中，能够计入经营管理费用的是（ ）
国家标准、行业标准、企业标准的代号：GB-国家标准、GBJ-建筑工程国家标准、SD-水电行业标准、ZB-国家级专业标准，JGJ-是（）。
姚女士，45岁，胃大部切除术后，因术中失血较多，给予输血，今晨输血过程中突然出现呼吸困难，气促，咳嗽，咳粉红色泡沫状痰，痰液从口鼻涌出，双肺可闻及水泡音和哮鸣音。该病人可能发生了（）。
一个人对人对己、对事、对物的态度是（ ）。
（）将（）看做是对儿童进行智育的前提。
下列属于结婚的必备条件或称积极要件的是（）。
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小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”科目核算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“所得税费用”科目核算。
所得税是企业的一项费用。
小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
企业所得税企业所得税
税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
自2008年1月1日起我国企业所得税实行内外两个企业所得税的“合并统一”改革，中国新企业所得税实行（）统一税率。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记”所得税费用“，贷记“应交税费—应交企业所得税”。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记”所得税费用“，贷记“应交税费—应交企业所得税”。
发生企业所得税纳税义务的，按照税法规定计算的应交所得税额，借记“所得税费用”科目，贷记“其他应交税费——单位应交所得税”科目。