某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售以及进口业务，2019年2月发生如下业务：（1）批发销售商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按照合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元；采用买一赠一方式零售商品取得含税销售额65.52万元，赠品同类货物的零售价共计1.5万元；以旧换新销售金银首饰，实际取得含税销售额23.5万元，该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元；（2）从国外进口一台生产设备，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率30%，缴纳税金后取得进口增值税专用缴款书；（3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额45万元、增值税7.2万元，购货过程中发生不含税运输费用4万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；（4）将市场不含税价格为35万元的劳保用品与甲企业（增值税一般纳税人）生产的A商品进行交换，A商品的市场不含税售价为38万元，该商贸企业用银行存款支付了补价，双方均开具了增值税专用发票；（5）本月从农民手中购进一批免税农产品，开具的农产品收购发票注明买价为5万元，将其中的60%赠送给希望小学食堂，20%用于本企业职工食堂，20%对外销售，取得含税收入1.58万元；（6）销售非农产品时收取购货方延期付款利息3.2万元，本月销售非酒类货物时收取包装物押金1.7万元，合同约定期限为3个月；（7）月末盘点时发现，上月购进的部分库存商品因管理不善丢失或霉烂，其中从一般纳税人处购进的商品丢失，成本3.6万元；从农民手中购进的免税农产品发生霉烂，成本0.89万元；均已抵扣了进项税额。从小规模纳税人处购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时，未取得税务机关代开的增值税专用发票）。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。（1）计算该商贸企业2019年2月应确认的销项税额；（2）分别计算该商贸企业2019年2月进口环节应缴纳的关税以及增值税；（3）计算该商贸企业2019年2月应转出的进项税额；（4）计算该商贸企业2019年2月准予从销项税额中抵扣的进项税额；（5）计算该商贸企业2019年2月应向税务机关缴纳的增值税。

发布日期：2021-07-29

题王网让考试变得更简单

扫码关注题王，更多免费功能准备上线！